Na rozdíl od loňského roku nejsou změny pro zdaňovací období 2014 příliš zásadní. I přes neustálé sliby politiků se administrativa spojená s daněmi ani letos nesnížila. Podnikatelé by rovněž neměli podcenit povinnou elektronickou komunikaci, říká Gabriela Ivanco z poradenské společnosti Mazars.
Při podání daňového přiznání čeká letos podnikatele několik změn. Jak z tohoto pohledu hodnotíte letošní rok? Je spíše průměrný,nebo je změn více než obvykle?
Letošní rok, respektive uplynulé zdaňovací období, tedy rok 2014, je, co se týká změn pro podnikatele, spíše rokem podprůměrným. K některým změnám došlo, ale nejsou to změny nikterak zásadní. Jsou to spíše administrativního charakteru. Většina přijatých významných daňových změn se týká až zdaňovacího období 2015.
Na co by si živnostníci a podnikatelé především měli dát pozor?
Podnikatelé, kteří mají zřízenou datovou schránku nebo mají zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, mají letos poprvé povinnost podat daňové přiznání elektronicky. Elektronické podání musí být učiněno v podobě datové zprávy v datovém formátu XML. Podání ve formátu PDF nebude správcem daně akceptováno. Datová zpráva musí být odeslaná nejlépe prostřednictvím aplikace Elektronická podání pro finanční správu s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky nebo podepsaná uznávaným elektronickým podpisem. Další možností je odeslání prostřednictvím datové schránky.
A co víc, pokud tuto povinnost poplatník nesplní, dostane automaticky pokutu ve výši 2000 korun s tím, že mu může být vyměřena další pokuta až do výše 50 000 korun v případě, že tím, že neučinil podání v elektronické formě, závažně ztěžuje správu daní.
Co by ještě neměli podnikatelé opomenout?
Nejen podnikatelé, ale všechny fyzické osoby, které soukromě obchodují s cennými papíry, by měly vzít v potaz, že se prodloužil časový test pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů z šesti měsíců na tři roky. Toto ustanovení se týká cenných papírů nabytých po 1. lednu 2014, a uplatní se u cenných papírů, u nichž přímý podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech společnosti nepřevyšoval v době 24 měsíců před prodejem cenných papírů 5 procent.
Naopak se může zaradovat podnikatel, který drží větší než pětiprocentní podíl na základním kapitálu akciové společnosti, protože u něj se časový test pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů zkrátil z pěti let na tři roky. U příjmů z převodu podílu na ostatních typech společností zůstává zachován test pro osvobození pět let.
Několik pozitivních úprav
Jaké změny jsou pro živnostníky příznivé?
Stejně jako v minulém roce i letos budou platit fyzické osoby, jejichž příjem ze zaměstnání a zisk z podnikání přesáhl částku 1 245 216 korun, sedmiprocentní solidární daň. Pozitivní je, že letos si budou moci zaměstnaní podnikatelé o případnou ztrátu z podnikání snížit příjmy ze zaměstnání pro výpočet solidární daně. Pozitivní změnou pro rok 2014 je i zvýšení limitu odpočtu hodnoty darů od základu daně z deseti procent na patnáct procent základu daně, pokud byl dar poskytnut na příslušné dobročinné účely. Mezi příznivé změny týkající se daňového přiznání za rok 2014 můžeme zařadit také například zvýšení limitu pro daňovou uznatelnost nákladu na motivační příspěvek poskytnutý žákovi nebo studentovi.
Jak se tato oblast změní?
U studentů středních škol se limit zvyšuje z dosavadních dvou tisíc na pět tisíc korun a u vysokoškoláků z dosavadních pěti tisíc na 10 tisíc korun. Motivačním příspěvkem se rozumí stipendium, příspěvek na stravování, ubytování, vzdělávání ve vzdělávacích zařízeních související s budoucím výkonem profese, jízdné v prostředcích hromadné dopravy do místa vzdělávání a na pořízení osobních ochranných prostředků a pomůcek. Také došlo k navýšení stávající odčitatelné položky na výzkum a vývoj a zavedení nového odpočtu na podporu odborného vzdělávání žáků a studentů.
Týkají se dětí či studentů ještě další novinky v daňové oblasti?
V neposlední řadě je pozitivní změnou zavedení nové slevy za umístění dítěte v mateřské škole, jež se uplatní ve výši prokazatelně vynaložených výdajů na každé dítě umístěné v zařízení péče pro děti předškolního věku, avšak v maximální výši 8500 korun na jedno dítě. Tuto slevu mohou, na rozdíl od daňového zvýhodnění na dítě, uplatnit i ti podnikatelé, kteří uplatňují výdaje paušálem.
Které změny jsou oproti minulým letům naopak méně výhodné?
K méně výhodným změnám patří např. již zmíněný prodloužený časový test pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů.
Aby měli podnikatelé čas se připravit
Vládě se nepodařilo splnit slib a řadu změn schvalovala sněmovna na poslední chvíli. Je v českém prostředí reálné, aby se živnostníci mohli na změny připravovat včas a s předstihem?
Předpokládá to, že by se zákonodárci dokázali shodnout na alespoň střednědobé koncepci jak postupovat v oblasti zdanění příjmů živnostníků a tuto koncepci inkorporovat do již od počátku konzistentního návrhu změny legislativy, který by v průběhu schvalování nepodléhal množství pozměňovacích návrhů. Pak by taková situace vyslala živnostníkům jasný signál, jaké změny ve zdanění budou do budoucna implementovány, měli by čas se na tyto změny dopředu připravit a po jejich zavedení řádně adaptovat.
Přinesly poslední změny nějaké zásadní zjednodušení administrativy spojené s daňovým přiznáním?
Poslední změny týkající se daní z příjmů za rok 2014 nepřinesly nic podstatného, co by významným způsobem zjednodušilo administrativu spojenou s daňovým přiznáním. Naopak pro spoustu fyzických osob může znamenat komplikaci povinná elektronická komunikace s finančním úřadem.
Jaké změny by podle vás v příštích letech přispěly ke zjednodušení a zpřehlednění daňových přiznání pro podnikatele a živnostníky?Pokud dojde ke zjednodušení daňových zákonů, zejména snížení množství výjimek a výjimek z výjimek, pak může dojít také ke zjednodušení formulářů pro daňové přiznání i administrativy s ním spojené. K celkovému uspořádání nepřispívají ani permanentní změny daňových zákonů.
